医药行业全面预算管理制度

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全面预算管理制度
  目  录
第一章 总则.................................................................................................................2
第二章 预算的组织机构.............................................................................................2
第三章 预算的编制.....................................................................................................2
第四章 预算的管理体系.............................................................................................2
第五章 预算的管理流程.............................................................................................2
第六章 预算的控制与分析.........................................................................................2
第七章 预算的考核与激励.........................................................................................2
第八章 附则.................................................................................................................2
附录 1：全面预算管理体系表格目录和填制方法......................................................................2
附录 2：全面预算管理体系表格..................................................................................................2
附录 3：XXX 药业年度预算编制日程表....................................................................................2
附录 4：XXX 药业月度预算执行编制日程表............................................................................2
附录 5：各预算项目相互关系原理图..........................................................................................2
附录 6：预算的提交、审核、批准流程及说明..........................................................................2

第一章总则

第一条为提高企业管理水平、工作效率和效益，增强各部门的计划

组织和预算管理能力，合理控制财务支出，实现企业的战略目标，构筑企

业的核心竞争力，特制定本制度。

第二条全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对各部

门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的

内部管理会计制度。

第三条实行全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、

考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。

第四条全面预算管理体系是由一系列预算及预算差异分析表格、预

算制度和编制表格说明组成的，根据企业经济活动的前后衔接、相互关联、

有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了企业对未来经济活动的预测

能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对企业的经营活动实

行过程控制，促进企业经营目标的完成。

第五条本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、

预算的管理体系、预算的管理流程、预算的控制与分析、预算的考核与激

励和附录等。

第六条全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。年度预

算的期限从当年 12 月26 日至次年 12 月25 日，以企业的经营目标为依据，

以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等

预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个月度，列出月

度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是

制定月度目标的重要依据。

月度预算的期限从当月 26 日至次月 25 日。根据年度预算和月度经营情况，

编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。

第二章预算的组织机构

第七条全面预算管理的组织机构包括总经理办公会议的预算专项会

议、财务部预算分析会计以及预算责任体系。

第八条总经理办公会议是公司批准全面预算管理的最高机构，在预

算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算

事项，听取预算实施结果的分析汇报。

会议由公司总经理主持，各副总经理、企业战略规划部经理、资本运作部

经理、财务部经理、预算会计参加会议。

全面预算管理组织机构的常设部门为财务部，由其负责预算相关事项的日

常处理和预算的整理、汇总、编制。

第九条总经理办公会议是全面预算管理的最高机构。其职责为：

1、组织公司有关部门论证并决定年度经营目标。

2、批准公司的预算指导原则。

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摘要：

全面预算管理制度目录第一章总则.................................................................................................................2第二章预算的组织机构.............................................................................................2第三章预算的编制..............................................................

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