医院管理医院财务管理制度

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医院管理财务、经营核算管理制度

医院财务管理制度

1、财务人员要严格执行《会计法》、新《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家制订的

其他财经法规。

2、医院实行″统一领导、集中管理″的财务管理体制。医院的财务活动在主管财务院长领导

下,纳入财务科统一管理。医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。

3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为 :财务主管、出纳、收入费用核算、

资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。根据业务量繁简情况,设为一

岗一人,一岗多人或一人多岗。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和

会计档案管理工作。

4、医院分院、成本核算、住院结算、门诊收费的财务人员 ,纳入相应科室的人员编制、行政

上归各部门,业务上受财务科的指导。

5、财务人员的任免按《会计法》规定办理。

6、财务人员在工作调动时,必须办理交接手续。一般财务人员在办理交接手续时,应由财务负

责人或主管会计监交;财务负责人办理交接手续时,由主管财务院长监交,必要时应由上级主管部门

派人监交。　

7、积极合理组织收人并保证及时入账 ,严格控制支出。医院支出严格按照国家规定的开支范

围及开支标准执行，凡是该收的要抓紧收回,凡是预算外、无计划的开支应坚决杜绝,对于临时必

须的开支应按审批手续办理。凡是本院对外的采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证

(如发票、帐单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和负责人签字后,方能以据报销。一切空白

纸条不能作为正式凭据。

8、根据医院事业发展计划和目标,正确编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务。按

照规定的格式和期限,报送会计季报和年报(决算)。

9、认真做好财产物资清查工作,定期或不定期对医院资产进行盘点,保证财产物资账账相符、

账实相符。

10、固定资产管理设置专门管理机构,配备相应管理人员,严格按照医院制订的固定资产管理

制度执行。

11、物资管理贯彻“归口管理、分级负责、合理调配、物尽其用”的原则,严格按国家有关制

度和医院制订的相关制度执行。

12、建立健全票据管理制度,严格按照票据管理的相关制度执行。

13、医院货币资金的管理严格执行《现金管理暂行条例》及国家制订的各项结算制度,接受银

行部门的监督。

14、及时清理往来款项,对确认无法收回的款项,查明原因,报经上级主管部门或财政部门批准

后核销。

15、因工作需要,需领备用金的科室,须提交申请报告,经院长批准、财务科长同意后方可领用,

年度终了必须归还备用金。

16、医院会计档案的管理严格按国家制订的《会计档案管理办法》及医院的相关规定执行。

财务内部控制制度

1、为加强内部控制制度建设,规范经营管理行为和财务会计行为,根据《中华人民共和国会计

法》、新《医院会计制度》、《医院财务制度》,结合本医院实际,制定本制度。

2、院长对本单位内部控制制度的建立健全及有效实施负责。财会部门及财会人员应依法行使

职责,严格执行内部财务会计控制制度,充分发挥财务会计的监督职能,对不符合本单位内部控制要

求的业务,有权拒绝办理。其它业务部门及相关人员应严格执行内部控制制度 ,并及时向财会部门

提供真实、完整的原始资料。

3、财务人员在岗位设置时要相互分离、相互牵制、相互制约。指定专职出纳和会计 ,出纳工

作与会计工作必须分开,不能由同一个人兼任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、

费用、债权债务账目的登记。出纳员要严格遵守国家《现金管理暂行条例》 ,保证资金安全,一切

款项的支出必须根据会计审核无误的原始凭证付款。

　 4、银行支票印鉴要由两人分别保管,按照审核后的付款凭证,两人同时盖章签发银行支票,各

种收款票据必须指定专人负责保管、发放、核销。

　 5、保险柜钥匙由出纳员专管,不得两人以上(含两人)共管一个保险柜钥匙,出纳员因故临时离

岗,须经科长指定人员代管,并办理移交手续。

　 6、各微机操作员,要定期更换操作密码,未经授权的人员不得上机操作。

　 7、原始凭证经财务科长审核签字后，出纳员方可办理收付业务，会计人员对原始凭证复核无

误后并填制记账凭证。

　 8、财务科长要定期对记账凭证进行审核,发现问题及时纠正。

　 9、会计档案经整理立卷后,指定专人妥善保管并按规定移交,,会计档案原则上不得外借,有特

殊需要须经财务科长同意方可借阅,必要时要经主管院领导批准方可借阅。

　 10、会计人员调动离职,必须按规定办理移交手续,由监交人员去监交。

　 11、对库存现金进行不定期抽查。

银行存款和现金的核算与管理制度

1、严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度。银行帐户只限本单位使用 ,不准搞出租、

出借、套用和转让,原则上只保留一个银行结算帐户。

　　2、严格加强支票管理,领用支票必须有登记本,缴回支票有注销日期。平时开出的支票应尽量

避免跨月支取,年终开出的支票一律不得跨年支取。不得签发空头、空白、远期支票。作废支票要

妥善保管和处理。

　　3、银行存款和现金的收支在取得原始凭证后要及时人帐,按业务发生的时间顺序逐笔登记,每

日结出余额,做到日清月结。

　　4、收入的现金要及时存入银行,不得坐支现金,不得以白条抵库。现金必须按规定的使用范围

使用,凡超出现金支出限额的支出必须通过银行划拨,特殊情况由财务科长审批。

　　5、出纳员办理收、付事项后,应在原始单据上分别加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银

行付讫戳记，银行存款要及时记帐、对帐,每月编制银行存款余额调节表,使银行存款帐面余额与

银行对帐单调节相符。如调节不符应查明原因,及时处理,并报告科长。认真及时清理未达帐项,未

达帐项不得超过 6个月。

　6、设有专职出纳员,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权、债务帐目

的登记工作。

　 7、银行支票、印鉴分开管理。

票据管理制度

为了加强票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患

于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。

一、票据的种类及使用范围

（一）财政部门统一监制的票据

行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。

1、统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业性收费统

一票据和往来款收款收据）。

2、专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点，特别制作的票据（如：

挂号收据，门诊、住院收款收据等）。

（二）医院财务科监制的票据

指与服务对象发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证。

二、票据的购置、领用登记、核销

（一）票据的购置

1、医院使用的行政事业性统一票据和专用票据，须由财务科派专人，持批准的收费文件和收

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医院管理财务、经营核算管理制度医院财务管理制度1、财务人员要严格执行《会计法》、新《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家制订的其他财经法规。2、医院实行″统一领导、集中管理″的财务管理体制。医院的财务活动在主管财务院长领导下,纳入财务科统一管理。医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。根据业务量繁简情况,设为一岗一人,一岗多人或一人多岗。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和会计档案管理工作。4、医院分院、成本核算、住院结...

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